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原创财务系列小说:每周学习会分享

www.ft12.com5年前 (2017-08-11)短网址资讯1152

从总账到总监的成长之路之二十三

带着“还有什么其它类似的财务处理?”的问题,王丽想了一路,从新加坡到上海的飞机上。而坐在一旁的方敏,似乎对她在Takashimaya商场买的小包更感兴趣,不停地把她的手机取进取出着试大小。


王丽想不出来,就转身问一旁的方敏。心情不错的方敏放下了手中的包包,也帮王丽想了起来:要说类似,那就从同一个资产类别中去找。除了设备,还有什么资产会发生转移呢?


“有了!”经方敏这么一提点,王丽突然想到了库存的转移。以前曾经犯下的一个错,边说着,王丽就拿了一张纸,放下座位的垫板,一边写了起来。


(点击可放大)


公司的成品从QSZ工厂发出进入VMI仓(Vender Managed Inventory),名义上是送到了客户端,但属于寄存性质,存货还是记在供应商的账本上,具体而言,是销售公司QAP的账上。按公司的财务政策,有下面的一张计提存货减值准备金(Inventory Reserve)的表:



有一票货,价值500万,在VMI仓待了有160天了,这时,在销售公司的账上体现为:



考虑到这批货短期未必有订单,公司相关领导决定将这批货转到仓库比较大的QMY工厂,以节省VMI外租仓库的费用。


这票货一进入QMY工厂,仓库收货员用电子枪一扫码,就自动生存了一个当天的入库日期,12月5日,仓库收货入库的同时,系统以销售公司按净值平价卖过来的400万入账。到了12月31日,公司出年报的时候,出了一个大问题。因为账龄分析报告是SAP自动跑的,此时,这批货的账龄在工厂只有26天,对应的减值准备金拔备率为0%。但实际上,这票货的真实账龄为160天+26天=186天,按集团财务准则应当靠档40%的减值率,明显少提了100万的费用工厂必须站在集团的角度重新计算账龄,而不是以自己系统里的账龄来计算。这是被外部审计师安永发现的,为此,王丽的年终奖只拿到了50%。


方敏听完后,半开玩笑半当真地说道:这次的培训,看来我只是来陪读的。


王丽接口道:那我就是陪游的了。


说完,两个人哈哈大笑。


回到公司,Bob要求她俩在周三的每周学习会(Lunch & Learn)上作内训分享。

(L&L每周学习会排期表)


王丽就把Fred的设备转移案例给大家讲解了一遍,又把自己总结的存货转移案例分享给了大家。


每次做完L&L,大家都会把眼光投向Bob,每次Bob都喜欢做些画龙点睛式的总结。每每至此,Bob当仁不让,大家也都佩服Bob的结语常常能将一个具体的案例带到一个全新的高度。这次也不例外,Bob指着投影仪上的流程图说道:大家知道吗,为什么会出这样的错。一方面,当然是王丽这次带来的学习要点,要以“集团”的眼光来审视集团内的交易。但我还看到了另外一点:都是ERP给害的。现在用了记账软件确实提高了效率,但副作用是抹掉了我们记账人的“初心”。比如,系统的缺省设置是以入库日作为收货日的,系统自动跑账龄时只是机械地按入库日计算,于是,我们错把老货当新货了。所以,我提醒大家要留意的一点是:机器只是我们的手,但我们不能废了自己的脑。该做人为干预的,就要启动手工调账。我希望你们谁能就这个话题做个总结:有哪些被系统自动记账框定的交易是需要我们做手工调整的?


王丽正要走下讲台,Bob对她说道:等等,我刚才发了你一张图片,你打开一下,放在投影上。


这张图我称之为知识学习的GAP模型:Grasp,Add-Value,Propagate,学习新知识的最好途径是教别人,即斯蒂文·科维在他的《七个习惯》中讲到的 the value of teach to learn。


当你去教别人的时候,你就在使用这个GAP模型:先是Grasp,掌握,为了去教别人,你一定会敦促自己更准确地把握内容;然后,你再加入自己的理解,用过去的案例融汇进去,使之增值,即中间的A,Add-Value;最后是P,Propagate,传播,以传播的方式让更多的人获得这一增值了的知识。大家看这张图,这外面的虚线圈比原来的要大,表明增值后的传播


刚才王丽的分享,完美体现了这个GAP Model的学习过程。我相信,通过这次分享,大家一定学到了很多东西,但得益最多的,还是王丽本人,因为她经历了一个用个体经验去对接概念的内化过程。来,我们鼓掌,再次感谢王丽的精彩分享。


王丽站了起来,等掌声静落了,平静地说道:先澄清一下,这个举一反三的案例不纯粹是我的个人总结,这其中有方经理的点拨,可以说是我们俩共同讨论之后商量出来的


Bob侧过脸,看了一下方敏,方敏虽然表情很平静,但脸还是有点红了。


王丽继续说道:来公司有半年了,每周三的L&L学习会,前前后后也参加了将近二十次,这是我第一次站出来分享。以前是在台下听,今天是在台上讲,第一次体会到了:台上一分钟,台下十年功。想必以前的分享者也是做了精心的准备的。我工作有十年了,QMD的财务部是我碰到的唯一的一个组织,将L&L这么严肃认真地开展起来的


真的我觉得很荣幸有这样好的学习平台,以后我会找合适的题材再作分享的,谢谢大家。


培训结束散场的时候,Bob与方敏和王丽走在一起,有说有笑的。王丽顺利完成了她的debut(首演),方敏则在众人面前得到了credit(认可),至于Bob,作为这个L&L的热情推动者,他永远是最大的赢家。


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标签: 财务
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